محاسبة التدفق النقدي التشغيلي، أو Operating Cash Flow Accounting، هي عملية تتبع وتحليل النقد الذي يتولد من الأنشطة التشغيلية الأساسية للشركة ، يشير التدفق النقدي التشغيلي إلى النقد الذي يتم توليده أو إنفاقه نتيجة للعمليات اليومية للشركة، مثل بيع السلع أو تقديم الخدمات، ويدخل في تحديد قدرة الشركة على الحفاظ على عملياتها الأساسية واستدامتها.
تشمل محاسبة التدفق النقدي التشغيلي إعداد تقرير التدفق النقدي التشغيلي، الذي يظهر كيفية توليد النقد من الأنشطة التشغيلية ومقدار النقد الذي يتم استخدامه في تلك الأنشطة ، يتم حساب التدفق النقدي التشغيلي من خلال تعديل صافي الدخل وفقًا لتغيرات الأصول والخصوم التشغيلية، مثل الحسابات المستحقة القبض، والحسابات المستحقة الدفع، والمخزون.
من خلال تحليل التدفق النقدي التشغيلي، يمكن للشركات تقييم قدرتها على توليد النقد من الأنشطة الأساسية دون الاعتماد على التمويل الخارجي أو بيع الأصول ، هذا التحليل يساعد في تقييم استدامة العمليات، تخطيط الميزانيات، واتخاذ قرارات استثمارية واستراتيجية بناءً على قدرة الشركة على تحقيق التدفقات النقدية اللازمة لدعم نموها وتشغيلها اليومي.
